הצהרת הון: מהי, מתי מגישים ומה צריך לדעת?
מהי הצהרת הון?
הצהרת הון היא מסמך בו נישום מדווח על רכושו והתחייבויותיו נכון למועד מסויים, בדרך כלל 31 בדצמבר של שנת המס. רשות המסים רשאית לדרוש מכל נישום להגיש הצהרת הון, וזאת על מנת לוודא שהנישום משלם מס הכנסה בהתאם להכנסותיו ולרכושו.
מתי מגישים הצהרת הון?
אתם צפויים לקבל דרישה להגיש הצהרת הון במספר מקרים:
- פתיחת תיק עצמאי: עצמאים חדשים נדרשים להגיש הצהרת הון ראשונה שנה עד שנתיים לאחר פתיחת התיק.
- שכירים בעלי הכנסות גבוהות: שכירים בעלי הכנסות גבוהות, בעלי שליטה בחברות, או בעלי מניות מהותיים עשויים להידרש להגיש הצהרת הון באופן תקופתי.
- ביצוע עסקאות משמעותיות: רכישת נכס יקר ערך, מכירת נכס, או קבלת ירושה עלולים להוביל לדרישה להגיש הצהרת הון.
- בדיקות יזומות של רשות המסים: רשות המסים רשאית לבצע בדיקות יזומות ולדרוש מכל נישום להגיש הצהרת הון.
מה צריך לצרף להצהרת הון?
הצהרת ההון כוללת פירוט של כל נכסי הנישום והתחייבויותיו, בארץ ובחו"ל. בין היתר, יש לדווח על:
- נכסי מקרקעין (דירות, מגרשים, זכויות בנייה)
- חסכונות ופיקדונות בבנקים
- ניירות ערך (מניות, אגרות חוב)
- רכבים
- תכשיטים ופריטי אומנות
- זכויות כספיות (הלוואות, ירושות)
- התחייבויות (הלוואות, משכנתאות)
חשוב לצרף להצהרת ההון את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון:
- נסחי טאבו
- אישורי יתרות חשבון
- אישורים על קבלת הכנסות
- אסמכתאות לתשלומי הלוואות
כיצד מגישים הצהרת הון?
למרות שניתן להגיש הצהרת הון באופן מקוון באתר רשות המסים, או באופן ידני באמצעות טופס 1219 - מפאת חשיבותה הרבה - מחייבת הכנת המסמך בסיוע של יועץ מס או רואה חשבון הבקיאים בדרישות החוק.
חשוב לדעת:
- אי הגשת הצהרת הון או הגשת הצהרה לא נכונה עלולה לגרור קנסות ואף עונשים פליליים.
- מומלץ להיעזר ביועץ מס בהכנת הצהרת ההון, במיוחד במקרים מורכבים.
